Отчитайтесь о счетах за границей

В сферу действия федерального законодательства о валютном регулировании и контроле подпадают так называемые валютные резиденты. Ими признаются не только граждане Российской Федерации, но и иностранцы, постоянно проживающие в нашей стране на основании вида на жительство. Все они обязаны уведомлять налоговые органы об открытии или о закрытии счетов (вкладов) и представлять отчеты о движении средств по счетам в банках за пределами территории России.

Указанное положение распространяется на физических лиц (в том числе индивидуальных предпринимателей) и действует в отношении всех счетов, открываемых этими лицами в зарубежных банках.

Еще совсем недавно - до 1 января 2018 года - под требование об обязательном

декларировании наличия счетов в зарубежных банках подпадали практически все

граждане России, проживающие за границей. Однако после вступления Федерального закона от 28.12.17 г. № 427-ФЗ ситуация изменилась.

Теперь физические лица, проживающие преимущественно за границей (более 183 дней в году) не должны сообщать российским налоговым органам информацию о своих заграничных банковских счетах. Новое положение действует задним числом, касаясь и граждан, проживавших в 2017 году за пределами Российской Федерации более полугода.

Таким образом, статус валютного резидента Российской Федерации, обязанного выполнять требования об обязательном декларировании валютных счетов и операций по ним, стал определяться аналогично статусу налогового резидента.

Следует иметь в виду, что при осуществлении мероприятий валютного

контроля налоговые органы вправе истребовать у проверяемого физического лица

документы, подтверждающие его пребывание за пределами территории

нашей страны, в том числе доказывающие факты въезда и выезда из нее.

Отчеты о движении средств по ним представляются только в налоговую инспекцию по месту жительства, а если такового нет - по месту пребывания. Если у валютного резидента на территории России нет ни места жительства, ни места пребывания, уведомление и отчеты необходимо представить в налоговый орган по месту нахождения принадлежащего ему объекта недвижимости. Если же таких объектов несколько, то валютный резидент может сам выбрать ту инспекцию, куда будет представлять отчеты.

Лица, проигнорировавшие данную обязанность, несут административную ответственность в соответствии со статьей 15.25 КоАП РФ.

Если сведения о счетах не будут сообщены вовсе, штраф составит от 4 000 до 5 000 рублей, с опозданием — от 1 000 до 1 500 рублей. За неполный комплект документов или неправильное их заверение, другие неточности наказание варьируется в пределах 2 000—3 000 рублей.

Сообщать о движении денежных средств по счетам (вкладам) в иностранном банке следует один раз в год. Отчет представляется за период с 1 января по 31 декабря отчетного года включительно. Сделать это нужно до 1 июня года, следующего за отчетным. Так, последний срок подачи отчета за 2018 год — 31 мая 2019 года.

Необходимо отметить, что если банковский счет закрывается до 31 декабря, то отчет должен быть представлен одновременно с уведомлением о его закрытии. При этом период, который будет отражен в этом документе, будет ограничен 1 января отчетного года или датой открытия счета (вклада) и фактической датой его закрытия.